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Artículos de la categoría "IVA"

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Caso práctico IVA: empresario español que pone en venta sus productos en una exposición en un país miembro de la Unión Europea 30 de abril de 2018

La regla general, es que la operación estará gravada en el territorio en el que se ponga a disposición del cliente el bien. Por tanto, si un empresario o profesional a efectos de IVA, establecido en TAI, pone una exposición para la venta de sus productos en otro país miembro, por ejemplo, Francia, la operación se entenderá gravada en Francia.  Si el comprador es un empresario o...

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Caso práctico: contabilizar una factura recibida en un ejercicio posterior a su devengo 30 de abril de 2018

Encontramos en 2017 una factura de gasto no contabilizada en el ejercicio de su devengo que fue 2016. El ejercicio 2016 está cerrado, Impuesto sobre sociedades presentado, cuentas anuales y libros 2016 depositados en el Registro Mercantil. Se tuvo un resultado contable y fiscal de 3.000 euros y tributó al 25% en el IS. Se pagó por tanto 750 euros de impuesto.   En 2017 se prevé un...

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Gastos de entrega de bienes a diferentes tipos impositivos 25 de mayo de 2017

Pregunta Se entregan cestas con bienes sujetos a diferentes tipos impositivos. ¿Cómo se incluyen en la base imponible los gastos de transporte de dichos productos? Respuesta Cuando por un precio único se entreguen bienes que tributan a distintos tipos impositivos, la base imponible correspondiente a cada entrega de bienes se determinará repartiendo el precio único cobrado entre los...

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Recargo de equivalencia 29 de marzo de 2017

El recargo de equivalencia es un régimen de IVA que se les aplica a los profesionales autónomos que se dedican al comercio al por menor, que venden los productos que compra sin realizar ningún tipo de modificación o transformación en los mismos. Los proveedores de esta mercadería nos emiten las facturas aplicando recargo de equivalencia. Se trata de un recargo en el tipo de IVA, por el...

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Introducción al Impuesto valor añadido (IVA) 29 de marzo de 2017

Impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Grava tres tipos de operaciones: - Venta de bienes y prestación de servicios realizadas por empresarios o profesionales.- Adquisiciones intracomunitarias de bienes.- Importaciones de bienes. Existen una serie de operaciones no sujetas y operaciones exentas entre las que cabe destacar: enseñanza, educación, operaciones...

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IVA: Qué se incluye en la base imponible de una factura (regla general) 25 de mayo de 2017

¿Qué conceptos se consideran, en particular, incluidos en el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas al impuesto? Se incluyen, entre otros: Comisiones, portes, transporte, seguros, primas, prestaciones anticipadas y cualquier otro crédito efectivo derivado de la prestación principal y accesorias. Subvenciones vinculadas directamente al precio. Tributos y...

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Limitaciones del derecho a deducir: IVA 19 de octubre de 2017

Para que podamos deducir el IVA soportado en la compra de un bien o servicio, éste debe estar afecto directo y exclusivamente a la actividad.  Por tanto, los bienes y servicios que se destinen para uso personal y profesional no se consideran deducibles. Pero, hay excepciones en caso de que sean bienes de inversión. Lo vemos con el siguiente  Bienes de...

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Tratamiento fiscal de regalos, muestras, detalles, etc, a clientes y proveedores 8 de agosto de 2017

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Lo primero que tenemos que hacer es examinar que tipo de regalo, obsequio, detalle con clientes o proveedores vamos a ofrecer. Requisitos para encontrarse NO SUJETO A IVA: MUESTRAS.  Que las muestras carezcan de valor comercial estimable y Que la entrega se realice con fines de promoción de la actividad. Nota: se entenderá por muestras de...

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Cobro anticipado de clientes a efectos de IVA 11 de octubre de 2018

En las entregas de bienes, a efectos de IVA, el hecho imponible tiene lugar con la puesta a disposición del adquirente de los bienes. En las prestaciones de servicios, el hecho imponible tiene lugar cuando se presten, ejecuten o efectúen las operaciones gravadas. Cuando se trate de ejecuciones de obra con aportación de materiales, en el momento en que los bienes a que se refieran se pongan...

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Alquiler vacacional desde el punto de vista del propietario y del intermediario 16 de enero de 2017

En caso de un alquiler de vivienda vacacional, tendremos que estudiar la situación desde la perspectiva del propietario de la vivienda y del intermediario, si existiera.  Por otro lado, hay que estudiar también las distintas normativas que afectan al alquiler vacacional: Ley de Arrendamientos Urbanos, o la normativa específica de la Comunidad Autonómica donde se encuentra el inmueble,...

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Devolución de IVA a turistas extranjeros o con residencia en Canarias, Ceuta y Melilla por compras a empresas de la península 11 de septiembre de 2018

PARA EL TURISTA  (Información facilitada por la Agencia Tributaria) Si un turista abandona el territorio de la Unión Europea y cumple las siguientes condiciones, puede solicitar la devolución del IVA que haya pagado en las compras realizadas en España. ¿QUIÉN?   Viajeros con residencia habitual fuera de la Unión Europea (o en Canarias, Ceuta o Melilla). ¿QUÉ?  El conjunto de...

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Concepto bienes de inversión a efectos del IVA 15 de julio de 2016

Se consideraran bienes de inversión los bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que, por su naturaleza y función, estén normalmente destinados a ser utilizados por un período de tiempo superior a un año como instrumentos de trabajo o medios de explotación. No tienen la consideración de bienes de inversión: 1. Los accesorios y piezas de recambio adquiridas para la...

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Consulta sobre exportación de bienes 15 de junio de 2016

Una empresa española realiza una venta de un bien a otra empresa española, con destino a un país no comunitario. ¿Cual seria el tratamiento fiscal de la operación? ¿Cómo debemos emitir la factura? Según el art. 21. 1º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, donde establece las exenciones en las exportaciones de bienes, estarán exentas del...

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