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Artículos de la categoría "Impuesto sobre Sociedades"
Volver atrásFormación IS. Reserva de nivelación 25 de junio de 2021
Consiste en una minoración de la BI positiva en un 10%, con un máximo de una reducción de 1 millón de euros (ver comentario 1 en caso de periodos impositivos inferiores al año). Requisitos del contribuyente para poder aplicar esta reserva: 1. Entidades de reducida dimensión (cifra de negocios del año anterior inferior a 10 millones de euros). 2. Tributar en el periodo impositivo el...
Ver completoFormación IS. Cálculo modelo 202 según art. 40.2 LIS 25 de junio de 2021
Obligados Los contribuyentes del impuesto de sociedades que hayan tenido una cuota del impuesto positiva en el ejercicio anterior y no estén obligados o hayan optado por la opción del art. 40.3 LIS. Para comprobar la cuota positiva, se toma la casilla 599 del Impuesto de Sociedades del ejercicio anterior. En caso de ser mayor que cero, estará obligado a realizar pagos fraccionados a...
Ver completoFormación IS. Modelo 202: pago fraccionado del Impuesto de sociedades 25 de junio de 2021
Los pagos fraccionados son pagos a cuenta del impuesto de sociedades, es decir, adelantos de pagos de la liquidación del impuesto de sociedades del ejercicio en curso. El pago se realiza con la presentación del modelo 202. Obligados a realizar pagos a cuenta Están obligados los contribuyentes del Impuesto de sociedades. No están obligados durante el primer año de ejercicio. Las...
Ver completoFormación IS. Cálculo modelo 202 según art. 40.3 LIS 25 de junio de 2021
Obligados Este método es obligatorio para los contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios (casilla 255 del modelo 200) sea superior a 6 millones de euros. Estos obligados deben presentar el modelo tengan o no tengan beneficio. Cuando el resultado del modelo 202 sea cero (por pérdidas, por aplicación de bonificaciones o reducciones...), se estará obligado a su...
Ver completoCaso práctico: contabilizar una factura recibida en un ejercicio posterior a su devengo 30 de abril de 2018
Encontramos en 2017 una factura de gasto no contabilizada en el ejercicio de su devengo que fue 2016. El ejercicio 2016 está cerrado, Impuesto sobre sociedades presentado, cuentas anuales y libros 2016 depositados en el Registro Mercantil. Se tuvo un resultado contable y fiscal de 3.000 euros y tributó al 25% en el IS. Se pagó por tanto 750 euros de impuesto. En 2017 se prevé un...
Ver completo¿Cuál es el régimen fiscal aplicable a las rentas de determinados activos intangibles? 8 de noviembre de 2017
Las rentas procedentes de la cesión del derecho de uso o de explotación de patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, se integrarán en la base imponible en un 40% de su importe, cuando se cumplan los siguientes requisitos: Que la entidad cedente haya creado...
Ver completoFormación IS. Reserva de capitalización 25 de junio de 2021
Consiste en la reducción en la BI del 10% del incremento de los fondos propios. Si en el año en el que se tiene derecho a esta reducción no hay BI suficiente para aplicarlo, la cantidad pendiente de aplicación puede aplicarse en los dos años siguientes. Esta disminución de la BI se aplicará con el límite del 10% de la BI. Contribuyentes que pueden aplicarlo 1. Que tributen: Por...
Ver completoFormación IS. Gastos financieros netos (GFN) 19 de julio de 2021
Los gastos financieros netos, GFN, (gastos financieros - ingresos financieros) son deducibles hasta ciertos límites. Primer límite: los GFN son deducibles hasta el 30% del beneficio operativo (BO). Este límite se calcula automáticamente en el programa del Impuesto de sociedades una vez rellenamos las casillas 01252, 01253, 01254 (si procede) y se muestra en la casilla 01249 (Pág...
Ver completoFormación IS. Período impositivo, devengo del impuesto y plazo de presentación 25 de junio de 2021
El período impositivo del Impuesto sobre sociedades coincide con el año natural, a menos que en los estatutos de la sociedad se haya establecido otra cosa. El devengo del impuesto se produce el ultimo día del período impositivo. Es decir, por lo general, se producirá el 31 de diciembre. Cuando una sociedad de disuelva y liquide, el devengo del impuesto se producirá cuando se extinga...
Ver completoTratamiento fiscal de regalos, muestras, detalles, etc, a clientes y proveedores 8 de agosto de 2017
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Lo primero que tenemos que hacer es examinar que tipo de regalo, obsequio, detalle con clientes o proveedores vamos a ofrecer. Requisitos para encontrarse NO SUJETO A IVA: MUESTRAS. Que las muestras carezcan de valor comercial estimable y Que la entrega se realice con fines de promoción de la actividad. Nota: se entenderá por muestras de...
Ver completoRemuneración de los administradores 24 de septiembre de 2018
El cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario determinando el sistema de remuneración. El sistema de remuneración establecido determinará el concepto o conceptos retributivos a percibir por los administradores en su condición de tales y que podrán consistir, entre otros, en uno o varios de los siguientes: a) Una asignación fija. b)...
Ver completoFormación IS. Incentivos fiscales: amortización acelerada del inmovilizado (diferencia temporal) 25 de junio de 2021
Las empresas reconocidas fiscalmente con la condición de empresa de reducida dimensión (art. 101 de la Ley del Impuesto de Sociedades) pueden acogerse al incentivo fiscal del art. 103 sobre amortización acelerada del inmovilizado. Podrán amortizarse en función del coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de...
Ver completoFormación IS. Tipo de gravamen reducido del 15% en el IS: ¿cuándo se puede aplicar? 16 de junio de 2022
¡NOTA! Al final del artículo se incluye un email tipo para enviar a los clientes que creemos que pueden aplicar el 15% en el IS. Es OBLIGATORIO enviarlo a estos clientes y que el cliente nos confirme. Si el cliente no nos confirma aplicaremos el tipo del 25% tal y como se le indica en el email. 1. Empresas de nueva creación constituidas del 01/01/2013 al 31/12/2014 Las entidades de nueva...
Ver completoObligaciones de una sociedad inactiva 17 de octubre de 2019
Dejar inactiva una sociedad Una sociedad inactiva quiere decir que se ha cesado su actividad, habiendo realizado las siguientes comunicaciones: -Despido de los trabajadores. -Baja en el censo de empresarios y profesionales en la Agencia Tributaria (modelo 036). -Comunicación a Seguridad social de la baja del código cuenta de cotización. -Baja de los administradores en el régimen...
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