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Artículos de la categoría "Impuesto sobre Sociedades"

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Reserva de nivelación 8 de marzo de 2018

Consiste en una minoración de la BI positiva en un 10%, con un máximo de una reducción de 1 millón de euros (ver comentario 1 en caso de periodos impositivos inferiores al año). Requisitos del contribuyente para poder aplicar esta reserva: 1. Entidades de reducida dimensión (cifra de negocios del año anterior inferior a 10 millones de euros). 2. Tributar en el periodo impositivo el...

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Cálculo modelo 202 según art. 40.2 LIS 8 de febrero de 2018

Obligados Los contribuyentes del impuesto de sociedades que hayan tenido una cuota del impuesto positiva en el ejercicio anterior y no estén obligados o hayan optado por la opción del art. 40.3 LIS. Para comprobar la cuota positiva, se toma la casilla 599 del Impuesto de Sociedades del ejercicio anterior. En caso de ser mayor que cero, estará obligado a realizar pagos fraccionados a...

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Modelo 202: pago fraccionado del Impuesto de sociedades 8 de octubre de 2018

Los pagos fraccionados son pagos a cuenta del impuesto de sociedades, es decir, adelantos de pagos de la liquidación del impuesto de sociedades del ejercicio en curso. El pago se realiza con la presentación del modelo 202. Obligados a realizar pagos a cuenta Están obligados los contribuyentes del Impuesto de sociedades.  No están obligados durante el primer año de ejercicio. Las...

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Cálculo modelo 202 según art. 40.3 LIS 8 de octubre de 2018

Obligados Este método es obligatorio para los contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios (casilla 255 del modelo 200) sea superior a 6 millones de euros. Estos obligados deben presentar el modelo tengan o no tengan beneficio. Cuando el resultado del modelo 202 sea cero (por pérdidas, por aplicación de bonificaciones o reducciones...), se estará obligado a su...

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Caso práctico: contabilizar una factura recibida en un ejercicio posterior a su devengo 30 de abril de 2018

Encontramos en 2017 una factura de gasto no contabilizada en el ejercicio de su devengo que fue 2016. El ejercicio 2016 está cerrado, Impuesto sobre sociedades presentado, cuentas anuales y libros 2016 depositados en el Registro Mercantil. Se tuvo un resultado contable y fiscal de 3.000 euros y tributó al 25% en el IS. Se pagó por tanto 750 euros de impuesto.   En 2017 se prevé un...

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¿Cuál es el régimen fiscal aplicable a las rentas de determinados activos intangibles? 8 de noviembre de 2017

Las rentas procedentes de la cesión del derecho de uso o de explotación de patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas, se integrarán en la base imponible en un 40% de su importe, cuando se cumplan los siguientes requisitos: Que la entidad cedente haya creado...

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Reserva de capitalización 8 de marzo de 2018

Consiste en la reducción en la BI del 10% del incremento de los fondos propios. Si en el año en el que se tiene derecho a esta reducción no hay BI suficiente para aplicarlo, la cantidad pendiente de aplicación puede aplicarse en los dos años siguientes. Esta disminución de la BI se aplicará con el límite del 10% de la BI. Contribuyentes que pueden aplicarlo 1. Que tributen:  Por...

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Impuesto sobre sociedades: Gastos financieros netos 19 de julio de 2017

Los gastos financieros netos, GFN, (gastos financieros - ingresos financieros) son deducibles hasta ciertos límites.  Primer límite: los GFN son deducibles hasta el 30% del beneficio operativo (BO). Este límite se calcula automáticamente en el programa del Impuesto de sociedades una vez rellenamos las casillas 01252, 01253, 01254 (si procede) y se muestra en la casilla 01249 (Pág...

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Impuesto sobre Sociedades: período impositivo, devengo del impuesto y plazo de presentación 30 de mayo de 2017

El período impositivo del Impuesto sobre sociedades coincide con el año natural, a menos que en los estatutos de la sociedad se haya establecido otra cosa. El devengo del impuesto se produce el ultimo día del período impositivo. Es decir, por lo general, se producirá el 31 de diciembre. Cuando una sociedad de disuelva y liquide, el devengo del impuesto se producirá cuando se extinga...

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Tratamiento fiscal de regalos, muestras, detalles, etc, a clientes y proveedores 8 de agosto de 2017

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Lo primero que tenemos que hacer es examinar que tipo de regalo, obsequio, detalle con clientes o proveedores vamos a ofrecer. Requisitos para encontrarse NO SUJETO A IVA: MUESTRAS.  Que las muestras carezcan de valor comercial estimable y Que la entrega se realice con fines de promoción de la actividad. Nota: se entenderá por muestras de...

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Remuneración de los administradores 24 de septiembre de 2018

El cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario determinando el sistema de remuneración. El sistema de remuneración establecido determinará el concepto o conceptos retributivos a percibir por los administradores en su condición de tales y que podrán consistir, entre otros, en uno o varios de los siguientes: a) Una asignación fija. b)...

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Amortización acelerada del inmovilizado 30 de junio de 2016

Las empresas reconocidas fiscalmente con la condición de empresa de reducida dimensión (art. 101 de la Ley del Impuesto de Sociedades) pueden acogerse al incentivo fiscal del art. 103 sobre amortización acelerada del inmovilizado. Podrán amortizarse en función del coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de...

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Tipo de gravamen reducido del 15% en el IS 31 de mayo de 2017

1. Empresas de nueva creación constituidas del 01/01/2013 al 31/12/2014 Las entidades de nueva creación que realicen actividades económicas tributarán, en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el inmediatamente siguiente, al tipo del 15 por ciento, excepto si, de acuerdo con lo previsto en este artículo, deban tributar a un tipo inferior. El tipo...

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Obligaciones de una sociedad inactiva 14 de junio de 2016

 Dejar inactiva una sociedad  Una sociedad inactiva quiere decir que se ha cesado su actividad, habiendo realizado las siguientes comunicaciones: -Despido de los trabajadores. -Baja en el censo de empresarios y profesionales en la Agencia Tributaria (modelo 036). -Comunicación a Seguridad social de la baja del código cuenta de cotización. -Baja de los administradores en el régimen...

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